Подмена трудовых отношений с самозанятыми

Работа с самозанятым освобождает бизнес от взносов и НДФЛ, что нередко соблазняет предпринимателей выдать за самозанятых штатных сотрудников.

Федеральная налоговая служба описала основные признаки, подтверждающие подмену трудовых отношений с самозанятыми, по которым ИП или компанию можно привлечь к ответственности.

К основным признакам относятся:

• В договоре с самозанятым закрепляется трудовая функция, а не разовое задание. Например, предприятие привлекает водителя. В договоре прописывается не конкретная задача, допустим, доставка груза по определенному адресу, а просто указано, что человек будет работать водителем.
• В договоре не указан конкретный объем работы, которую должен проделать исполнитель.
• Договором установлена ежемесячная и фиксированная оплата стоимости услуг или работ.
• Заказчик обеспечивает исполнителя условиями труда, а также контролирует исполнителя.
• Соглашение носит систематический характер, например, заключается сразу на целый год.
• Компания или ИП сотрудничает с более чем 35 самозанятыми или ИП, которые применяют НПД
• Среднемесячный доход от этой организации или ИП — более 35 000 ₽
• Средняя продолжительность работы с этим заказчиком — более трех месяцев
• Доля дохода от этого заказчика составляет 90% и более.

Риски и ответственность заказчика

Компания не может относиться к самозанятым, которые работают по договорам гражданско-правового характера так же, как к наемным сотрудникам. Если возникли подозрения, налоговая может проверить работодателя двумя способами:

• Провести камеральную проверку. То есть, запросить бухгалтерские и кадровые документы.
• Провести выездную проверку совместно с представителями Трудовой инспекции.

Если налоговая докажет, что компания работала с самозанятыми, когда фактически должна была оформить их в штат как сотрудников, то фирме и руководителю грозит штраф:

• должностному лицу — 10-20 тыс ₽,
• индивидуальному предпринимателю — 5-10 тыс ₽,
• юрлицу — 50-100 тыс ₽.

Кроме того, работодатель должен будет доплатить все недовыплаченные налоги и страховые взносы: НДФЛ — 13% и пенсионные и взносы по медицинскому страхования — 30% с каждого гонорара самозанятому

Также есть опасность попасть под статью 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов».

• По данной статье за нарушение закона, в частности, предусмотрены штрафы в размере 100-300 тыс. ₽.
• По этой статье также предусмотрены принудительные работы или арест сроком до полугода.