Физические лица получают налоговые уведомления в которых могут быть включены четыре налога, если есть основания для этого: транспортный и земельный налоги, налог на имущество физических лиц и НДФЛ.

Налоговые уведомления направлены гражданам, владевшим в 2025 году налогооблагаемыми транспортными средствами, земельными участками и другими объектами недвижимости, а также тем, у кого есть обязанность самостоятельно уплатить НДФЛ.

НДФЛ включается в налоговое уведомление, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:

• получен доход в виде процентов по вкладам и остаткам на счетах в российских банках;
• получен доход, с которого налоговый агент не удержал НДФЛ;
• общая сумма НДФЛ, рассчитанная налоговым органом, превышает сумму налога, исчисленную налоговыми агентами и налогоплательщиком с его доходов;
• получен доход в виде выигрышей в казино или залах игровых автоматов.

Обращаем внимание, что в налоговых уведомлениях произошел ряд нововведений. Одно из главных изменений касается порядка расчета и визуализации сумм НДФЛ. Так, введен единый расчет НДФЛ по всем основаниям в одной таблице.

Налоговая база по НДФЛ определяется отдельно для доходов, к которым применяются разные ставки. В уведомлении они сгруппированы по четырем группам доходов.

Первая группа – это доходы, которые облагаются по ставкам 13%, 15%, 18%, 20%, 22%. К ним относятся доходы от выполнения трудовых обязанностей, аренды, предпринимательской деятельности и другие.

Вторая группа (13%, 15%) – дивиденды, доходы от продажи имущества, операции с ценными бумагами, проценты по вкладам.

В третьей группе (13%, 15%) отражены доходы работающих на Крайнем Севере и приравненных к нему районах, а также доходы участников СВО.

В четвертую группу (9%, 15%, 30%, 35%) входят все остальные доходы, которые не подпадают под перечисленные выше условия. Например, доходы нерезидентов.

Такая структура позволяет налогоплательщику наглядно проверить, по какой ставке облагается каждый вид его дохода.

Кроме того, перечень оснований для расчета НДФЛ дополнен следующими случаями:

• стандартный вычет предоставлен одним или несколькими налоговыми агентами в большем размере, чем предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации;
• по закрытым инвестиционным счетам вычет на долгосрочные сбережения превышает 30 млн рублей;
• суммарный инвестиционный вычет и вычет на долгосрочные сбережения превышают 400 тыс. рублей;
• разница между выплатами и взносами по договорам долгосрочных сбережений или договорам страхования жизни превышает 30 млн рублей.
•  

В части имущественных налогов также произошли изменения. Так, в уведомлениях учтены новые федеральные льготы для ветеранов боевых действий, участников СВО и членов их семей: освобождение от транспортного налога по одному автомототранспортному средству, налоговый вычет в размере 600 кв. м по одному земельному участку и освобождение от налога по одному жилому объекту — квартире, комнате, дому.

Для получения полной информации о налоговых льготах по имущественным налогам рекомендовано воспользоваться сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», где для поиска информации пользователю необходимо выбрать вид налога, налоговый период, регион и муниципальное образование.

При расчете транспортного налога за 2025 год применяется обновленный Минпромторгом перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей.

По налогу на имущество физических лиц сохраняется ограничение роста налога не более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом с учетом положений п.8.1 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации. Исключение сделано для объектов торгово-офисного назначения, а также объектов, по которым произошло изменение характеристик.

Заплатить налоги, указанные в налоговом уведомлении, нужно не позднее 1 декабря 2026 года. Сделать это можно онлайн при помощи сервиса «Уплата налогов и пошлин» сайта ФНС России, через «Личный кабинет налогоплательщика физического лица», с помощью смартфона через мобильный банк, а также в ближайшем отделении банка или Почты России.