О мерах по поддержке сферы бизнеса

В сложившихся экономических условиях ФНС возобновила работу ситуационных центров. Они были созданы в 2020 году для борьбы с последствиями ограничительных мер из–за коронавируса. Информация из ситуационных центров стала основой для принятых указов Президента, постановлений Правительства и решений ФНС России. Подробнее о новых мерах поддержки бизнеса в 2022 году в интервью шеф-редактору канала Нара-ТВ Владимиру Шакулову рассказывает начальник инспекции Федеральной налоговой службы по городу Наро-Фоминску Московской области Наталья Симакова.

Наталья Петровна, расскажите, что такое ситуационные центры и как в них обратиться?

В условиях сложной экономической ситуации, в которых оказалось государство Президентом РФ, Правительством РФ  были приняты меры для поддержки малого и среднего бизнеса, а также отдельных отраслей экономики. Во всех регионах России организована работа региональных и территориальных ситуационных центров ФНС России. В указанных центрах системно проводится мониторинг складывающейся социально-экономической ситуации и осуществляется сбор обращений налогоплательщиков по вопросам, связанным с ухудшением показателей финансово-хозяйственной деятельности в текущих экономических условиях, а также по вопросам возможности получения мер государственной поддержки бизнеса.

Налоговая служба принимает информацию следующими способами:

• в электронном виде передать данные можно по e-mail, через личный кабинет налогоплательщика или через сервис «Обратиться в ФНС России»;
• дистанционно по телефонам горячей линии;
• в бумажном виде информацию можно подать в любую налоговую инспекцию – отправить почтой или передать во время личного приема.

Ведомство анализирует и обобщает все поступающие обращения, на основании которых разрабатывается система мер поддержки и формируются законодательные инициативы, направленные на снижение административной нагрузки.

Какие меры были приняты для поддержки бизнеса?

•  Приостановлено назначение и проведение проверок соблюдения валютного законодательства, за исключением проверок, связанных с исполнением положений Указа Президента Российской Федерации от 28.02.2022 № 79;
•  Введен мораторий на банкротство, запрещающий кредиторам обращаться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве должника. Мораторий касается ограничений на принудительное банкротство в отношении юридических лиц, граждан и индивидуальных предпринимателей сроком с 01.04.2022 по 01.10.2022;
•  Введены ограничения на проведение государственного контроля по вопросу соблюдения законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники (далее-ККТ) и полноты учета выручки (Постановление Правительства Российской Федерации от 10.03.2022 № 336). Ограничения на проведение контрольно-надзорных мероприятий будет действовать до конца 2022. Однако плательщикам стоит обратить внимание, что сотрудниками налоговых органов на постоянной основе проводится мониторинг активности налогоплательщиков посредством информационных ресурсов налоговых органов на предмет соблюдения законодательства о применении ККТ, и в исключительных случаях назначается проведение внеплановой проверки (п. 3 Постановления Правительства Российской Федерации от 10.03.2022 № 336).
•  Приостановлены выездные (в том числе повторные) налоговые проверки аккредитованных IT-компаний до 3 марта 2025 года. Исключение составляют только те проверки, которые назначены с согласия руководства вышестоящего налогового органа или ФНС России. Такая мера принята в рамках государственной поддержки IT-бизнеса в условиях экономических и финансовых ограничений, а также во исполнение Указа Президента и по поручению Минфина России.

А есть ли какие то меры поддержки, которые применяются автоматически?

Внесены изменения в сроки уплаты налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в 2022 году. А именно, продлеваются на 6 месяцев:

— срок уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2021 год переносятся для организаций с 31.03.2022 на 31.10.2022, а для индивидуальных предпринимателей  с 30.04.2022 на 30.11.2022.

— срок уплаты авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за первый квартал 2022 года переносится для организаций и ИП с 25.04.2022 на 30.11.2022.

Указанное продление сроков уплаты налога предусмотрено для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих отдельные виды экономической деятельности по перечню, согласно приложению к Постановлению Правительства от 30.03.2022 № 512.

При этом определение налогоплательщиков, которым предусмотрено продление сроков уплаты налога (авансового платежа), осуществляется по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц, либо в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 января 2022 года.

Также для таких налогоплательщиков на год продлены сроки уплаты страховых взносов за 2022 год, исчисленных:

— с выплат в пользу физических лиц:

за апрель — с 16 мая 2022 на 15 мая 2023 года;

за май — с 15 июня 2022 на 15 июня 2023 года;

за июнь — с 15 июля 2022 на 17 июля 2023 года;

за июль — с 15 августа 2022 на 15 августа 2023 года;

за август — с 15 сентября 2022 на 15 сентября 2023 года;

за сентябрь — с 17 октября 2022 на 16 октября 2023 года.

— на обязательное пенсионное страхование за 2021 год с суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей,  с 1 июля 2022 года на 3 июля 2023 года.

Будет ли уделено внимание плательщикам налога на добавленную стоимость?

Безусловно. Первый момент — это ускоренное возмещение НДС. Теперь всем компаниям, которые заявляют возмещение налога на добавленную стоимость в пределах уплаченных сумм, операция по проверке с возвратом денежных средств, будет занимать восемь дней. Таким образом, возможно пустить деньги в оборот компании намного раньше, чем это требует налоговый кодекс.

Однако нужно учитывать следующий момент. Если налоговый орган видит существенные риски работы с неблагонадёжными контрагентами, тогда эта вся операция будет занимать также два месяца по проверке как и ранее.

Возмещение НДС из бюджета в заявительном порядке (то есть авансом) возможно без представления банковской гарантии или поручительства, если соблюдаются условия применения меры. По данной мере существует ограничение в том случае, если налогоплательщик:

— в статусе ликвидации;

— в процедуре банкротства;

— подозревается в неверном исчислении НДС.

Сумма НДС, заявленная к возмещению в заявительном порядке, не превышает сумму уже уплаченных налогов и сборов за предыдущий календарный год. На разницу свыше нужна банковская гарантия или поручительство.

Второй момент, для компаний, которые работают в гостиничном бизнесе, устанавливается ставка 0% по НДС сроком на 5 лет.

Помимо мер поддержки бизнеса, будут ли оказаны меры поддержки гражданам?

В отношении доходов в виде процентов, полученных начиная с 01.01.2023 по вкладам (остаткам на счетах) в банках, изменен порядок расчета налоговой базы. Вместо ключевой ставки ЦБ РФ на 1 число года, будет учитываться максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, из действовавших на 1 число месяца в налоговом периоде. Стоит обратить внимание, что данная мера начнет действовать с 01.01.2024.

Также сложилась ситуация, что из-за искажений процентных ставок, прежде всего к ключевой ставке, у многих людей появилась так называемая «материальная выгода». Исходя из этой ситуации, было принято решение на этот год полностью освободить граждан от исчисления налога с такой выгоды. В связи с этим требования законодательства, которые были введены в прошлом году на вклад больше 1 000 000 руб., исчислялся налог на доходы. Теперь это убрано из требований закона. Это означает, что какие бы не делали вклады в банке, никакого подоходного налога платить не нужно.

Немаловажно, что в отношении физических лиц, индивидуальных предпринимателей, юридических лиц Федеральной налоговой службой было принято решение о применении мер по налогу на имущество и земельному налогу. Для объектов, у которых в 2022 году увеличится кадастровая стоимость вследствие экономической ситуации, при расчете налога за 2023 год будет учитываться кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2022.

Так же, ФНС России было принято решение о сокращении сроков камеральных проверок по возмещению НДФЛ по различным видам вычетов. Так, согласно ст. 218 НК РФ, ст. 219 НК РФ и ст.220 НК РФ срок камеральной проверки составлял 3 месяца. Теперь налоговые органы должны предоставить вычет в течении 15 дней с момента поступления налоговой декларации налога на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ и пакета документов в налоговый орган.

Стоит обратить внимание, что данное решение применяется только в отношении «чистых» налогоплательщиков, то есть плательщиков, у которых представлены верные данные и полный пакет документов. Для остальных возмещение НДФЛ будет проходить согласно действующему законодательству.

Существуют ли возможность отсрочки оплаты по платежам в сложившийся ситуации?

Организации, индивидуальные предприниматели и физические лица могут уплатить налоги, сборы и страховые взносы позже, если на это есть достаточные основания. Изменение срока предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации и  возможно в двух формах:

•         рассрочка — для погашения задолженности разрабатывают график платежей, в котором устанавливают суммы и сроки уплаты налогов и процентов по ним;

•         отсрочка — срок уплаты налога переносят на более поздний, при его наступлении нужно единовременно погасить сумму отсроченного платежа и процентов, начисленных за это время.

Стоит отметить, что срок, на который можно получить отсрочку или рассрочку зависит от вида налога и бюджета, в который поступает налог. По налогам и сборам в региональные и местный бюджеты — на срок не более одного года, по федеральным налогам в части, зачисляемой в федеральный бюджет, и страховым взносам — на срок не более трех лет. Отсрочка или рассрочка по уплате налогов, сборов, страховых взносов может быть предоставлена тем плательщикам, финансовое положение которых не позволяет уплатить этот налог в установленный срок, однако такая возможность уплаты возникнет в течение срока, на который предоставляется перенос.

Так, согласно части 2 статьи 64 НК РФ перечень оснований, по которым бизнес может получить отсрочку или рассрочку, следующий:

— получен ущерб в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;

— выполнен и не оплачен государственный или муниципальный заказ;

—  бюджет не предоставил или задержал финансирование;

—   при единовременной уплате налога возникает угроза банкротства;

— деятельность носит сезонный характер (см. Перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер, утв. Постановлением Правительства РФ от 06.04.1999 № 382);

—  вы импортируете товары и претендуете на отсрочку или рассрочку налогов, предусмотренных таможенным законодательством (ст. 59 ТК ЕАЭС);

—   в ходе налоговой проверки доначислены налоги, сборы, страховые взносы, пени и штрафы, но их нет возможности погасить за раз.

Любое из вышеперечисленных обстоятельств необходимо подтвердить. Например, чтобы определить, угрожает ли компании банкротство при единовременной уплате налога, проводится финансовый анализ по методике, утвержденной приказом Минэкономразвития от 26.06.2019 № 382.

Стоит отметить, что если налогоплательщик хочет получить рассрочку по доначисленным в ходе налоговой проверки платежам, то согласно п. 5.1 ст. 64 НК РФ нужно проходить еще по нескольким критериям:

— организация или ИП зарегистрированы не меньше одного года;

— в отношении налогоплательщика не возбуждена процедура банкротства;

— организация не находится в процессе ликвидации или реорганизации;

— организация или ИП в состоянии погасить доначисления по проверке в течение срока, на который дана рассрочка;

— налогоплательщик не обжаловал решение налоговой проверки, по которому обнаружены недоимки, начислены штрафы и пени.

Благодарю Вас, Наталья Петровна и в завершение скажите, можно ли где-то ознакомиться с информацией, если у кого-то остались вопросы?

Безусловно. Федеральной налоговой службой создана промо-страница на сайте www.nalog.gov.ru — Главная страница – Меры поддержки 2022. Интерактивный помощник, позволяет по одному клику узнать о возможностях применения рассрочек и мер поддержки. Пользователю достаточно ввести свой ИНН. Система проверит, соответствует ли налогоплательщик требованиям постановления, и выдаст результат. Также можно обращаться по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-2222.

ВНИМАНИЕ! Видеоверсию интервью Натальи Симаковой можно посмотреть в программе «Разговор о важном», которая выйдет в эфире НТК 5 июля в 19.00 или на канале «Нара-ТВ» здесь: